Главная » Документы и налоги » Налог на прибыль — ставки: таблица

Налог на прибыль — ставки: таблица

Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.

Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.

Налог на прибыль

Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемесячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.

В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.

Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.

Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.

Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.

Полученная прибыль ФБ, % МБ, %
% по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. 9 0
% по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. 15 0
Поступления от ценных бумаг на счетах депо 30 0
Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов 10 0
Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ 20 0
Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне 0 0 (в Магадане – 15)
Доходы других компаний в ОЭЗ 2 12,5

Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.

В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.

Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.

К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотранспортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.

Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.

Перерасчет производится ежеквартально.

Налог на прибыль  - ставки: таблица

Ставка ЕНВД составляет 15 %

Налогоплательщики

Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.

Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.

Налог на прибыль не выплачивают:

  • физические лица (граждане)
  • юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
  • организации, уплачивающие ЕНВД
  • компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
  • отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.

К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.

Налог на прибыль  - ставки: таблица

Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018

Методы определения налога на прибыль

Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:

  1. Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
  2. Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.

Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.

Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.

В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.

Прежде всего, это:

  • товары, полученные в порядке предоплаты
  • имущество, полученное в залог
  • НДС, подлежащего вычету
  • взносы в уставный капитал
  • невостребованные дивиденды
  • имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
  • взносы в государственные компании и фонды
  • займы
  • гранты.

Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.

Налог на прибыль  - ставки: таблица

Налоги 2018 года

К расходной части принято относить:

  • транспортные издержки
  • производственные
  • рекламные
  • коммерческие
  • на научные исследования и их применение
  • обучение
  • процент по займу.

Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.

Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.

Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемесячно, некоторые из них —в виде авансовых.

Примерный расчет

Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:

Организация Налоговый период Доходы, руб Расходы, руб Прибыль, руб Налог, 20%, руб
Компания АБВ 1 кв 3.500.000,00 3.200.000,00 300.000,00 60.000,00
Федеральный бюджет, 3% 9.000,00
Местный бюджет, 17% 51.000,00
2 кв 4.000.000,00 3.400.000,00 600.000,00 120.000,00
Федеральный бюджет, 3% 18.000,00
Местный бюджет, 17% 102.000,00

Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.

Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.

Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.

Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.

О admin

x

Check Also

Новый налог на движимое имущество с 1 января в России

С 1 января 2018 года в России был введен новый налог на движимое имущество. Соответствующий указ был подписан Президентом РФ. Ряд организаций освобождены от налоговых выплат. Льготы устанавливаются местными властями. Ставка составляет не более 1 ...

Налог с продажи недвижимости с для физических лиц: новости, изменения

В 2019 году произошли многочисленные изменения в законодательной базе Российской Федерации, которые коснулись разных аспектов повседневной жизни, в том числе, и налогообложения. Последние новости, регулярно публикуемые в средствах массовой информации, не всегда отслеживаются гражданами. Поэтому ...

Срок сдачи налог на прибыль за 2 квартал

Все сроки сдачи отчетности о деятельности предприятия или организации определяются российским законодательством. Таким же образом контролируется дата внесения налога на прибыль. Второй квартал 2018 года завершился, и просрочка уплаты обязательных взносов грозит компании штрафом и ...

Рейтинг@Mail.ru