Не пропусти
Главная » Льготы и выплаты » Заполнение декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2017 году: скачать бланк и правила оформления

Заполнение декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2017 году: скачать бланк и правила оформления

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Когда покупается квартира или дом, продается автомобиль или ценные бумаги, или тратятся средства на обучение, налогоплательщик имеет право возместить часть понесенных расходов из бюджета.

Но для этой цели потребуется правильное заполнение декларации и формирование подтверждающего расходы пакета документов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Данный документ служит основанием для:

  • уплаты налога НДФЛ в бюджет;
  • возмещения из бюджета части потраченных физическим лицом средств на указанные в Налоговом Кодексе РФ (глава 23) цели (по тексту – Кодекс).

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании при наличии подтверждающих документов налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

Все показатели в декларации формируются с учетом порядка, изложенного в главе 23 Кодекса. Форма самой декларации, действующая на данный момент, и правила ее заполнения утверждены ФНС РФ приказом от 24.12.14г. №MMB-7-11/671@.

При этом форма Отчета при его заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация.

Сдается указанная декларация следующими категориями налогоплательщиков, которые определены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. предпринимателями (в том числе нотариусы; адвокаты, которые имеют свой адвокатский кабинет, и иные частнопрактикующие лица). Они вносят налог в бюджет на основании данной декларации, исходя по результатам своей предпринимательской деятельности и при применении общего режима налогообложения (статья 227 Кодекса);
  2. иностранными гражданами, которые работают в России на основании патента и осуществляют свою деятельность по найму (статья 227.1 Кодекса):
    • либо у обычных физических лиц – выполняя для них работы, не связанные с предпринимательской деятельностью их работодателей, например, дачные работы, и т.д.;
    • либо по найму у предпринимателей (включая нотариусов; адвокатов, имеющих свой адвокатский кабинет, и у иных занятых частной практикой лиц) и у организаций;
  3. физические лица (без регистрации предпринимателя) сдают декларацию З-НФДЛ (статья 228 Кодекса, п.1) для отчета по тем доходам, какие ими получены:
    • от компаний и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами. Доходы в этом случае могут быть получены и по трудовым и (или) по гражданско-

правовым договорам, в том числе и по договорам об аренде или найме имущества;

  • в результате реализации имущества, которое принадлежало гражданам на праве собственности, а также имущественных прав. Исключение составляют те случаи, которые указаны в Кодексе, как не подлежащие налогообложению (статья 217 Кодекса, п.17.1);
  • в случае получения выигрышей, которые выплачиваются гражданам организаторами азартных игр и лотерей, кроме тех выигрышей, какие получены при игре на тотализаторе и от букмекерских контор;
  • и в случае получения иных доходов, о чем наиболее полно рассказано в налоговой статье 228.
  • Стоит напомнить, что Форма 3 НДФЛ сдается не только для отчета о полученных доходах, но и для получения вычетов, которые снижают налоговую нагрузку, например:

    • имущественные вычеты предоставляются согласно п.7 статьи 220 Кодекса на основании декларации по истечении налогового периода, либо на основании письменного заявления, подаваемого работодателю, который является налоговым агентом, – в течение налогового периода. Но, как правило, мало, кто из работодателей соглашается на помощь в получении вычета, а потому его предоставляют только на основании верно заполненной декларации и подтвержденного документами права на вычет;
    • профессиональные вычеты. Получить их могут согласно статье 221 Кодекса, как обычные граждане, так и предприниматели. При этом, если есть налоговый агент, то вычет можно получить у него на основании письменного заявления. Если его нет, то – посредством самостоятельной подачи Отчета З-НДФЛ. Нужно только правильно и вовремя подать сам Отчет!

    З-НДФЛ можно оформить не только от руки, но и:

    • посредством бесплатной программы «Декларация» или программы «Налогоплательщик ЮЛ» (тоже бесплатной). Эти продукты можно скачать на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах». Можно сразу сказать, что ПО «Декларация» наиболее простой способ подготовки Отчета. Но, прибегая к данному ПО, следует знать: если нужно подать декларацию за 2 или 3 года, то на каждый год придется скачивать свою программу, в которой представлена форма, действовавшая в конкретный период;
    • с помощью сервиса «Личный кабинет», который также открыт на сайте ФНС РФ. Но открытие самого личного кабинета – достаточно длительная процедура. Хотя его наличие позволяет не только подготовить декларации, но и сдать их в онлайн-режиме. Поэтому, если есть желание сдавать Отчет через такой ресурс, то подробный порядок получения к нему доступа изложен на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах» – закладка «В электронной форме» – «Личный кабинет» – «Перейти»;
    • с помощью специализированной бухгалтерской компании. Обращение к ней не запрещает закон. Такие компании, как правило, подготавливают декларации в программах и даже готовы помочь в передаче отчетов по телекоммуникационным каналам. Более того, в случае допущения ошибки при заполнении формы исполнитель за свой счет вносит коррективы, но при условии, что данная ошибка – это его недочет;
    • можно обратиться за помощью и к частным бухгалтерам. Но в этом случае лучше всего доверить заполнение отчета тому специалисту, которого посоветовали друзья и знакомые – их оценка редко бывает поверхностной и ошибочной.

    Если декларация заполняется от руки и самостоятельно, то ее форму бесплатно можно получить:

    • в налоговой инспекции по месту жительства. На основании пп.4 п.1 статьи 32 Кодекса налоговая инспекция обязана бесплатно предоставить бланк декларации и разъяснить порядок ее заполнения;
    • на нашем сайте по ссылке выше;
    • на сайте налоговой: раздел «Физ.лица» – «Предоставление декларации о доходах» – закладка «В бумажном виде»;
    • на сайте «Консультант Плюс», «Гарант» и на иных аналогичных ресурсах. Как правило, там предлагается форма декларации, которую можно заполнить и на самом сайте и скачать на компьютер. Причем, сама форма является машиночитаемой, т.е. содержит необходимый штрих-код.

    Подавать декларацию нужно в строго отведенные для этого сроки:

    • в случае получения вычета (т.е. для возврата части налога из бюджета) декларацию можно представить за 3 предшествующие года. Например, если декларация будет подаваться в 2017 году, тогда можно получить вычет (если ранее он не был получен за эти периоды) за 2016, 2015, 2014 годы. В этом случае подавать декларацию нужно по окончании налогового периода (если речь идет о сдаче отчета именно за этот год) или не дожидаясь его окончания (если речь идет об уже прошедших годах). При этом сама декларация должна быть подана в любой день в течение отчетного года. Т.е. для получения вычета представление декларации не зависит от нормативного срока – «до 30 апреля»;
    • если налогоплательщик отчитывается по своим доходам без цели получения возмещения налога из бюджета, то на него распространяется требование о представлении отчетности не позже 30 апреля (включительно). Если же данное число приходится на выходной или праздничный день, тогда отчет можно сдать в ближайший и следующий за этим числом день. Этот срок учитывают все, кто отчитывается по предпринимательской деятельности.

    Но в любом случае потребуется соблюсти ряд общих требований:

    • на декларации должен обязательно присутствовать двухмерный штрих-код;
    • исправления не допускаются, особенно, с помощью корректора и иных подобных средств;
    • не допускается такое скрепление листов, которое способно привести к утрате показателей на листах отчета либо к деформации нанесенного на него штрих-кода;
    • заполнение отчетности производится на основании справок о доходах и на основании документов, которыми подтверждаются расходы и (или) право на вычет;
    • налог НДФЛ исчисляется только в целых рублях: если его величина содержит менее 50 копеек, то округление происходит в меньшую сторону, а если более 50 копеек – в большую;
    • все показатели в Отчете отражаются только в российской валюте – в рублях. Т.е. если получен доход в валюте, он должен быть пересчитан по курсу Банка России, действующему на день извлечения дохода или совершения расхода;
    • все данные, удостоверяющие личность (паспортные реквизиты, ИНН, адрес места жительства и т.д.) в декларации указываются в точно соответствии с документами, содержащими эти данные;
    • нельзя распечатывать листы, используя обе их стороны. Каждый лист должен содержать только одну страницу, а другая его сторона должна оставаться пустой;
    • заполнению подлежат только те разделы Отчета, которые необходимы для формирования данных при совершении конкретной операции.

    В случае подготовки Отчета от руки нужно дополнительно руководствоваться следующими правилами:

    • чернила должны быть синими или черными;
    • все текстовые значения заполняются только заглавными и печатными буками, начиная с левой ячейки и двигаясь вправо;
    • если какой-то показатель отсутствует, то в строке или ячейке проставляются прочерки.

    Если отчет готовится с помощью компьютера, но без использования специального программного обеспечения, то:

    • все числовые показатели должны быть выровнены по последней (правой) ячейке в строке;
    • прочерки в незанятых строчках и ячейках можно и не ставить;
    • при печати должен использоваться только шрифт «Courier New», а высота символов не должна быть более или меньше, чем 16-18.

    Подается декларация обычно в двух экземплярах: один передается вместе с удостоверяющими доходы и расходы документами в налоговую инспекцию, а другой с отметкой налогового инспектора – налогоплательщику.

    Подавать декларацию нужно в налоговый орган по месту жительства, т.е. туда, где налогоплательщик зарегистрирован.

    Кроме того, независимо от способа заполнения Отчета обязательными к заполнению являются следующие разделы: Титульный лист и разделы №1 и №2. Другие разделы – в зависимости от причины подачи декларации.

    Порядок получения стандартного вычета на ребенка рассмотрен в данном материале.

    Правила оформления налогового вычета за обучение изложены в этой статье.

    Чтобы получить любой из вычетов, потребуется:

    • доход, облагаемый 13%, полученный от налогового агента и (или) в ходе предпринимательской деятельности;
    • справка о доходах образца 2-НДФЛ за тот период, по которому планируется получение компенсации из бюджета;
    • документы – в соответствии со статьями 218-221 Кодекса;
    • соответствие операции условиям главы 23 Кодекса.

    В декларации для заявления права на получение имущественного вычета должен обязательно присутствовать:

    1. Лист «А» и (или) лист «Б» – в зависимости от местонахождения источника дохода (в России или за ее пределами соответственно). Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
    2. Лист «Г» – если были доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 Кодекса;
    3. Лист «Д1», и (или) лист «Д2», и (или) лист «Ж» – в зависимости от характера имущественного вычета;
    4. Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, которые поименованы в статьях Кодекса 218-219, кроме вычетов, какие предусмотрены в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

    Стандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 налоговыми агентами по письменному заявлению самого налогоплательщика и предъявленных в качестве доказательств документов. Но бывают случаи, когда данные вычеты не предоставлены вовсе или же не в полном объеме. Тогда налогоплательщик вправе сам истребовать эти вычеты и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

    Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию подтверждающие вычет документы и декларацию 3 НДФЛ, в которой должны быть следующие листы:

    • Лист «А» и (либо) «Б» – исходя из нахождения источника выплаты дохода, т.е. в России или за рубежом;
    • Лист «Г» – только в том случае, если налогоплательщик получил доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ и поименованы в Кодексе в статье 217;
    • Лист «Е1» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

    Профессиональные вычеты могут получить:

    • предприниматели (в том числе адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица) – в размере произведенных ими расходов для целей своей предпринимательской деятельности. Перечень указанных расходов предпринимателями устанавливается самостоятельно, но с учетом главы 25 Кодекса. Кроме того, расходы должны быть подтверждены документами. Если документов нет, то в статье 221 Кодекса предусмотрена возможность принять в качестве вычета сумму в размере 20% от величины всех доходов, заработанных в ходе предпринимательской деятельности;
    • обычные граждане. Для них предусмотрена возможность уменьшить свои доходы, полученные ими по гражданско-правовому договору за работы и (или) услуги (!), на расходы, которые оплачены, документально подтверждены и связаны с реализацией этих работ и (либо) услуг;
    • граждане, являющиеся авторами литературных произведений, произведений искусства, изобретений и т.п. При этом, если они не могут подтвердить величину произведенных расходов документами, то п.3 ст.221 предусматривает нормированную величину определенных видов расходов, которые можно принять в качестве профессиональных вычетов.

    Кроме того, для составления декларации потребуется заполнение следующих листов:

    • для отражения величины доходов: для предпринимателей – лист «В», а простых граждан – «А» и (или) «Б». Если есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, то дополнительно оформляется лист «Г»;
    • для отражения профессиональных вычетов – лист «Ж».

    Если налогоплательщик (кроме предпринимателей и иных частнопрактикующих физических лиц) желает получить социальные вычеты на основании статьи 219 Кодекса, потребуется заполнение:

    • Листов «А» и (либо) «Б» – для отражения величины полученного у налогового агента дохода с учетом местонахождения данного налогового агента;
    • Листа «Г», чтобы отразить сумму тех доходов, которые освобождены от налога НДФЛ;
    • Листов «Е1» и (или) «Е2» – в зависимости от вида социального вычета.

    При этом социальными вычетами являются не только расходы на лечение, на учебу, на покупку медикаментов, но и благотворительная деятельность, взносы в негосударственный пенсионный фонд, и т.д. Полный перечень видов этих вычетов представлен в статье 219 Кодекса.

    Правила заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в ПО «Декларация» изложены в следующем видеоуроке:

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

    Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

    4 комментария

    30.12.2016 была отправлена по почте декларация на возврат НДФЛ за 2013 год в связи с учебой сына. Пришел отказ, так как в налоговой письмо было зарегистрировано в 2017 году. Правомерен ли отказ в предоставлении налогового вычета?

    Здравствуйте Ирина, в данном случае отказ считается правомерным. Декларация подается по окончании отчетного года. В интересах налогоплательщика позаботиться о том, чтобы декларация была принята в определенные сроки. На почтовом конверте ставится штамп с датой, которая соответствует получению письма, поэтому полученная в 2017 году декларация не может быть принята за 2013 год.

    Здравствуйте,вопрос следующий: в 2015 году я составила декларацию и получила вычет за квартиру, приобретенную в 2014 году. Также в 2014 году я проходила обучение, за которое также хочу получить вычет. Я также заполнила декларацию и отправила в налоговую. Однако мне пояснили, что теперь необходимо указать в декларации за вычет на учебу, что в 2014 году я получила вычет на квартиру. Подскажите как и где это указать?

    Добрый день Евгения, для получения налогового вычета на обучение подается отдельная декларация, порядок получения налогового вычета за обучение и подготовка пакета документов описывается в статье: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/dokumenti-na-obuchenije.html

    Разделы

    • Заполнение декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2017 году: скачать бланк и правила оформления
  • Заполнение декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2017 году: скачать бланк и правила оформления

    Бесплатная консультация юриста

    Москва и область

    Санкт Петербург и область

    Copyright © 2016. Posobie-Help — помощь и консультации по всем видам пособий и льгот

    Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

  • О admin

    Оставить комментарий

    Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

    *

    x

    Check Also

    Программа утилизации автомобилей в 2017 году: сроки проведения и условия

    Правила программы утилизации автомобилей Программа по утилизации автомобилей реализуется уже с 2014 года. При этом необходимо отметить, что пик популярности этой программы был в самом начале, то есть в первом полугодии 14-ого года.

    Рейтинг@Mail.ru